Novedades del IRPF en 2025: cambios que afectan a autónomos y empresas

El año 2025 trae cambios importantes que afectan a trabajadores por cuenta ajena, autónomos, propietarios de inmuebles y empresas. Conocerlos te ayudará a optimizar tu declaración y no pagar de más.

Si buscas información sobre fechas y proceso de la campaña de renta, consulta nuestra guía sobre la declaración de la renta 2025 en Igualada.

Cambios en los tramos y tipos del IRPF para 2025

Los tipos del IRPF se mantienen sin cambios significativos, pero se ajusta la reducción por rendimientos del trabajo para rentas bajas y medias:

Base liquidable	Tipo estatal
Hasta 12.450 €	9,5%
De 12.450 € a 20.200 €	12%
De 20.200 € a 35.200 €	15%
De 35.200 € a 60.000 €	18,5%
De 60.000 € a 300.000 €	22,5%
Más de 300.000 €	24,5%

A estos tipos se suman los tipos autonómicos de Catalunya.

Qué cambia en la práctica: si tus ingresos están entre 15.000 € y 21.000 €, tu tipo efectivo real puede ser ligeramente menor que en ejercicios anteriores.

Novedades para autónomos en 2025

Sistema de cotización por ingresos reales

• Los autónomos que cotizaron por una base distinta a sus ingresos reales en 2024 pueden recibir una liquidación de diferencias de la Seguridad Social que afecta a los gastos deducibles.
• La cuota de autónomo es deducible en el IRPF, como gasto de la actividad. Asegúrate de tener el certificado de cotizaciones de la Seguridad Social.

Gastos deducibles: qué puedes descontar en 2025

• Cuotas de la Seguridad Social (incluyendo la mutua si la tienes)
• Alquiler del local o espacio de trabajo (o la parte proporcional si trabajas desde casa)
• Suministros del local (luz, agua, internet) — si trabajas desde casa, el 30% de la parte proporcional
• Vehículo afecto exclusivamente a la actividad
• Material de oficina, software, suscripciones relacionadas con la actividad
• Honorarios de gestoria o asesoria fiscal
• Formación relacionada directamente con la actividad
• Seguros de responsabilidad civil y de los medios de producción

Consejo: no deduzcasgastos que Hacienda no acepte, ni olvides los que sí son válidos; un asesor fiscal puede optimizar tu base imponible legalmente.

Módulos (estimación objetiva) en 2025

Este régimen se ha reducido en los últimos años. Comprueba si te conviene seguir en módulos o pasarte a estimación directa simplificada, según el volumen de facturación real, los gastos deducibles, y los límites legales.

Novedades para propietarios de viviendas en alquiler

Reducciones para arrendamientos de vivienda habitual

Supuesto	Reducción
Alquiler en zona tensionada con reducción de precio ≥5% respecto al anterior contrato	90%
Inquilino joven (18–35 años) en zona tensionada	70%
Vivienda rehabilitada en los últimos 2 años	60%
Resto de casos	50%

Importante: estas reducciones solo aplican a contratos firmados desde el 26 de mayo de 2023. Los contratos anteriores siguen con la reducción del 60% hasta su vencimiento.

Imputación de rentas por viviendas vacías

Si tienes una vivienda vacía (que no es tu residencia habitual ni está arrendada), debes imputar una renta del 1,1% del valor catastral revisado (o el 2% si no ha sido revisado desde 2014). Esta imputación se mantiene en 2025.

Novedades para empresas: Impuesto de Sociedades 2025

Aunque el IS es un impuesto separado del IRPF, muchos autónomos con SL deben tener en cuenta:

• En 2025 las empresas de reducida dimensión tributaran a un tipo fijo del 24%, mientras que las mucropymes tributarán al 21% pro los primeros 50.000 euros de base imponible y al 22% por el resto. En los años siguentes los tipos seguirán disminuyendo.

Deducciones autonómicas de Catalunya en 2025

Deducción	Importe orientativo
Por nacimiento o adopción del primer hijo	300 €
Por nacimiento o adopción del segundo hijo	600 €
Por nacimiento o adopción del tercer hijo o más	900 €
Por alquiler de vivienda habitual (jóvenes y mayores)	Hasta 300 €
Por donativos a fundaciones y entidades catalanas	25% del donativo

Estas deducciones requieren cumplir condiciones específicas. Si crees que puedes beneficiarte de alguna, consúltanos.

¿Qué deberías hacer ahora?

1. Si eres autónomo: revisa tus gastos de 2025 antes de presentar la declaración. Guarda todas las facturas y recibos.
2. Si tienes empleados: asegúrate de que las retenciones del IRPF practicadas en 2025 son correctas. Consulta también nuestra gestión de nóminas y contratos.
3. Si tienes inmuebles en alquiler: recopila los contratos, recibos de gastos y datos del IBI para aplicar correctamente las reducciones.
4. Si tienes una SL: habla con tu asesor sobre la reserva de capitalización y si tienes base imponible positiva suficiente para aprovecharla.

Desde nuestra asesoría fiscal en Igualada podemos revisar tu situación concreta y orientarte sobre cómo afectan estos cambios a tu declaración. Contacta con nuestro equipo o escríbenos por WhatsApp.

Preguntas frecuentes

¿Han subido los impuestos en 2025?

No significativamente. Los ajustes favorecen a rentas bajas y medias; el tramo estatatl más alto sigui siendo el 24,5%.

¿Sigue siendo deducible la hipoteca?

Solo hipotecas firmadas antes del 1 de enero de 2013.

¿Qué pasa si en 2025 cobré el paro?

Las prestaciones por desempleo del SEPE son rendimientos del trabajo y tributan como tal. Si además trabajaste parte del año, tienes dos pagadores y el límite para estar obligado a declarar baja a 15.876 €. Además, la retención practicada por el SEPE suele ser inferior a la que correspondería, por lo que la declaración puede salir a pagar.

Soy autónomo y cotizo por el sistema de ingresos reales. ¿Cómo afecta a mi renta?

El sistema de ingresos reales no cambia la forma en que tributas en el IRPF —sigues declarando tus rendimientos de actividad económica. Lo que sí puede cambiar es el gasto deducible por cuotas de SS si en 2025 se hizo una regularización de cuotas. Tu asesor puede ayudarte a cuadrar ambas obligaciones correctamente.