Novetats de l’IRPF el 2025: canvis que afecten autònoms i empreses

L’any 2025 porta canvis importants que afecten treballadors per compte d’altri, autònoms, propietaris d’immobles i empreses. Conèixer-los t’ajudarà a optimitzar la teva declaració i no pagar de més.

Si busques informació sobre dates i procés de la campanya de renda, consulta la nostra guia sobre la declaració de la renda 2025 a Igualada.

Canvis en els trams i tipus de l’IRPF per al 2025

Els tipus de l’IRPF es mantenen sense canvis significatius, però s’ajusta la reducció per rendiments del treball per a rendes baixes i mitjanes:

Base liquidable	Tipus estatal
Fins a 12.450 €	9,5%
De 12.450 € a 20.200 €	12%
De 20.200 € a 35.200 €	15%
De 35.200 € a 60.000 €	18,5%
De 60.000 € a 300.000 €	22,5%
Més de 300.000 €	24,5%

A aquests tipus se sumen els tipus autonòmics de Catalunya.

Què canvia a la pràctica: si els teus ingressos estan entre 15.000 € i 21.000 €, el teu tipus efectiu real pot ser lleugerament menor que en exercicis anteriors.

Novetats per a autònoms el 2025

Sistema de cotització per ingressos reals

• Els autònoms que van cotitzar per una base diferent als seus ingressos reals el 2024 poden rebre una liquidació de diferències de la Seguretat Social que afecta les despeses deduïbles.
• La quota d’autònom és deduïble a l’IRPF, com a despesa de l’activitat. Assegura’t de tenir el certificat de cotitzacions de la Seguretat Social.

Despeses deduïbles: què pots descomptar el 2025

• Quotes de la Seguretat Social (incloent-hi la mútua si la tens)
• Lloguer del local o espai de treball (o la part proporcional si treballes des de casa)
• Subministraments del local (llum, aigua, internet) — si treballes des de casa, el 30% de la part proporcional
• Vehicle afecte exclusivament a l’activitat
• Material d’oficina, programari, subscripcions relacionades amb l’activitat
• Honoraris de gestoria o assessoria fiscal
• Formació relacionada directament amb l’activitat
• Assegurances de responsabilitat civil i dels mitjans de producció

Consell: no dedueixis despeses que Hisenda no accepti, ni oblidis les que sí són vàlides; un assessor fiscal pot optimitzar la teva base imposable legalment.

Mòduls (estimació objectiva) el 2025

Aquest règim s’ha reduït en els últims anys. Comprova si et convé seguir en mòduls o passar-te a estimació directa simplificada, segons el volum de facturació real, les despeses deduïbles i els límits legals.

Novetats per a propietaris de vivendes en lloguer

Reduccions per a arrendaments de vivenda habitual

Supòsit	Reducció
Lloguer en zona tensionada amb reducció de preu ≥5% respecte l’anterior contracte	90%
Inquilí jove (18–35 anys) en zona tensionada	70%
Vivenda rehabilitada en els últims 2 anys	60%
Resta de casos	50%

Important: aquestes reduccions només apliquen a contractes signats des del 26 de maig de 2023. Els contractes anteriors segueixen amb la reducció del 60% fins al seu venciment.

Imputació de rendes per vivendes buides

Si tens una vivenda buida (que no és la teva residència habitual ni està arrendada), has d’imputar una renda de l’1,1% del valor cadastral revisat (o el 2% si no ha estat revisat des del 2014). Aquesta imputació es manté el 2025.

Novetats per a empreses: Impost de Societats 2025

Encara que l’IS és un impost separat de l’IRPF, molts autònoms amb SL han de tenir en compte:

• El 2025 les empreses de reduïda dimensió tributaran a un tipus fix del 24%, mentre que les micropimes tributaran al 21% pels primers 50.000 euros de base imposable i al 22% per la resta. En els anys següents els tipus seguiran disminuint.

Deduccions autonòmiques de Catalunya el 2025

Deducció	Import orientatiu
Per naixement o adopció del primer fill	300 €
Per naixement o adopció del segon fill	600 €
Per naixement o adopció del tercer fill o més	900 €
Per lloguer de vivenda habitual (joves i grans)	Fins a 300 €
Per donatius a fundacions i entitats catalanes	25% del donatiu

Aquestes deduccions requereixen complir condicions específiques. Si creus que pots beneficiar-te d’alguna, consulta’ns.

Què hauries de fer ara?

1. Si ets autònom: revisa les teves despeses del 2025 abans de presentar la declaració. Guarda totes les factures i rebuts.
2. Si tens empleats: assegura’t que les retencions de l’IRPF practicades el 2025 són correctes. Consulta també la nostra gestió de nòmines i contractes.
3. Si tens immobles en lloguer: recopila els contractes, rebuts de despeses i dades de l’IBI per aplicar correctament les reduccions.
4. Si tens una SL: parla amb el teu assessor sobre la reserva de capitalització i si tens base imposable positiva suficient per aprofitar-la.

Des de la nostra assessoria fiscal a Igualada podem revisar la teva situació concreta i orientar-te sobre com afecten aquests canvis a la teva declaració. Contacta amb el nostre equip o escriu-nos per WhatsApp.

Preguntes freqüents

Han pujat els impostos el 2025?

No significativament. Els ajustos afavoreixen rendes baixes i mitjanes; el tram estatal més alt segueix sent el 24,5%.

Segueix sent deduïble la hipoteca?

Només hipoteques signades abans de l’1 de gener de 2013.

Què passa si el 2025 vaig cobrar l’atur?

Les prestacions per desocupació del SEPE són rendiments del treball i tributen com a tal. Si a més vas treballar part de l’any, tens dos pagadors i el límit per estar obligat a declarar baixa a 15.876 €. A més, la retenció practicada pel SEPE sol ser inferior a la que correspondria, de manera que la declaració pot sortir a pagar.

Sóc autònom i cotitzo pel sistema d’ingressos reals. Com afecta a la meva renda?

El sistema d’ingressos reals no canvia la forma en què tributes a l’IRPF —segueixes declarant els teus rendiments d’activitat econòmica. El que sí pot canviar és la despesa deduïble per quotes de SS si el 2025 es va fer una regularització de quotes. El teu assessor pot ajudar-te a quadrar ambdues obligacions correctament.